如果您继承配偶的IRA该怎么办

所以你继承了你的配偶的IRA。你现在所做的事情可能会产生深远的税务影响。你不能做的一件事就是坐在你的手上。为什么?因为如果您未能从您继承的IRA中提取至少所需的最低金额，您将被处以相当于差额50%的罚款。这是我们心爱的国内税收法规中最严厉的惩罚之一。所以请注意并继续阅读以了解如何计算您从配偶那里继承的IRA所需的最低提款额。

强制撤销规则适用于继承的传统IRA(包括SIMALE IRA)和继承的简化员工养老金(SEP)账户，因为它们被视为传统的IRA。

另请参阅：如果您从配偶以外的人继承IRA该怎么办

不同的指南适用于罗斯IRA。具体来说，如果您继承了配偶的Roth帐户并且您希望继续增加免税，则应该在您的名称中重新设置该帐户并将其视为您自己的帐户。这是因为只要您居住，您不需要从您的名字中设置的Roth帐户中取出任何最低提款。

配偶在RBD之前死亡：

对于原始的爱尔兰共和军所有者，所需的开始日期(RBD)是在年龄70½之后采取初始要求的最低提款的截止日期。RBD是帐户所有者达到魔法年龄之后一年的4月1日。如果您的配偶在他或她的RBD之前死亡并且您被指定为其IRA的唯一受益人，则根据所需的最低提款规则，您通常有三种选择可供选择。

选项1：将继承的帐户视为您自己的帐户

通常情况下，您可能不希望将配偶的IRA重新命名为您自己的名字。通过这样做，IRS会将您视为您始终拥有该帐户。为什么这是好事?那么，对于初学者来说，如果您的年龄在70岁以下，这意味着您不必在达到该年龄之前采取任何必要的最低提款，这为您继承的帐户提供额外的税收递延增长年限。即使你年龄超过70岁，这仍然是一个明智的举措，因为你被允许使用更大的联合预期寿命除数来计算每年所需的最低退出金额(而不是如果你需要使用较小的单一预期寿命除数)将继承的IRA留在您配偶的姓名中)。较大的除数意味着较小的最低提款金额，这意味着您可以获得更多的延税优惠

例1：假设你的丈夫在67岁(在他的RBD之前)去世。您现年65岁，是您丈夫传统IRA账户的唯一指定受益人。然后，您选择将继承的帐户视为您自己的帐户。最简单的方法是重新设置帐户以显示您作为帐户所有者(而不是帐户受益人)。你应该在配偶去世后尽快这样做。将账户视为您自己的账户意味着在您转到70½之前不需要最低提款，因此该账户的延税优惠可以继续有效，直到那时为止。

示例2：当您继承配偶的IRA时，假设您超过70½。您通常会通过将帐户转移到您的姓名来提前结束。但是，并非总是如此。例如，当你60岁的妻子去世时，你就是72岁，而你是她传统爱尔兰共和军的唯一受益者。在这种情况下，你应该以你妻子的名义离开帐户，直到她继续住的年份为70½。这是因为在此之前不需要最低提款，因此该帐户可以继续增加税收延期。一旦您的妻子达到70½，那么您应该将该帐户视为您自己的帐户，将其重新命名为帐户所有者，而不是帐户受益人。然后，在该年12月31日之前取出您最初要求的最低提款额。

选项2：以已故配偶的名义离开账户

根据此选项，您只需将IRA留在已故配偶的名下，并在需要时开始每年最低提款。这通常不是处理继承帐户的最省税方式，但这是最简单的方法。但请记住，如果您死亡，该帐户的受益人将是您已故配偶指定的第二受益人，除非您被允许命名新的。

这个选择有什么问题?您必须使用您的单一预期寿命作为除数来计算每年所需的年度最低提款计算额。相反，如果您选择1号选项(上图)，则允许使用更长的关节预期寿命除数。使用选项2，您将获得较小的除数，较大的最小提款金额和更多的税金。因此，如果节约税是一个目标，1号选项会更好。

如果您仍然决定使用第2号选项，则必须在以下时间之前进行第一次最低提款：

如果你的配偶继续生活，那么你的配偶将在今年12月31日年满70岁

如果您的配偶已经是70岁半，那么在您配偶去世后的一年的12月31日。例如，如果您的配偶在2018年去世，根据此规则要求的最低提款的最早可能日期是2019年12月31日。

例3：你的丈夫在2018年去世，享年69岁(在他的RBD之前)。您是其传统IRA的唯一指定受益人。根据刚刚解释的规则，您必须在2019年底之前从其帐户中取出最初要求的最低提款。要计算适当的金额，您必须首先确定要使用的适当的预期寿命除数。这取决于您在2019年底的年龄。假设您将是68岁。请使用www.irs.gov上的IRS出版物590-B附录B中的表I.找到68岁的单身预期寿命除数，恰好是18.6岁。现在将2018年12月31日的账户余额(比如25万美元)除以18.6，得出您的2019年最低提款金额13,440美元。到2019年底(至少)取出该金额以避免50%的罚款。您的2020年最低提款必须在该年年底前完成。该金额将等于2019年末账户余额除以17.8(69岁的预期寿命除数，按表一)。只要您居住或直到继承的帐户耗尽，每个后续的一年等等。

选项3：遵循“五年规则”

除非您想要快速完全耗尽帐户，否则这不是必须做的事情。有了这个选项(假设爱尔兰共和军信托文件允许)，你可以用你已故的配偶的爱尔兰共和军账户做任何你想做的事情，直到他或她去世后的第五年12月31日。如果您愿意，您甚至可以完全保持帐户不受影响。但是，到第五年结束时，您必须完全消耗帐户并支付由此产生的税款。哎哟! 如前所述，第1和第2选项允许您将继承的帐户保持更长时间(通常更长)，这意味着您可以享受更多的延税优惠。真的，关于第3选项的唯一好处就是如果你不遵守最低退出指南，你就不会受到50%的惩罚。记住，在某些情况下，IRA信托文件要求(或已故配偶已指明)必须使用五年规则。如果是这样，您必须按照本段前面解释的说明进行操作。

您的配偶在RBD之后或之后死亡

在这里，我们谈论的是一个配偶，在他或她年满40岁半之后的一年的4月1日或之后去世。例如，如果您的配偶在72岁或以上去世，则此情况始终适用。假设您是已故配偶的传统爱尔兰共和军的唯一指定受益人，如果您的配偶在其RBD或之后死亡，您可以选择以下选项：

选项1：将继承的帐户视为您自己的帐户

在此选项下，您选择将从您的配偶继承的帐户视为一直是您自己的帐户。这通常是税收智能的方式。

但是，首先，您必须取消已故配偶在死亡年份所需的最低提款额。只有在强制撤回之后，您才能将该帐户视为您自己的帐户。

例4：说你的丈夫在2019年去世，享年77岁(在他的RBD之后)。您是其传统IRA(或SEP)帐户的唯一指定受益人。在您将帐户视为您自己的帐户之前，您必须取消2019年(您丈夫去世的那一年)的最低提款。计算这个金额，好像你的丈夫在2019年底还活着。然后在2019年12月31日之前提取计算金额(至少)。(一定要减少你丈夫先前提取的任何提款的最低提款金额。他还活着的那一年。)

接下来，您应该将帐户指定为您自己的帐户，方法是将其重新命名为帐户所有者而不是帐户受益人。您应该尽快这样做，最迟在2020年12月31日(死亡之后的那一年)之前完成。如果您未满70岁，则在达到该年龄之前，您无需再进行任何进一步的最低提款。如果您超过70½，您的下一次最低提款必须在您配偶去世后的一年的12月31日之前完成。您应使用原始帐户所有者的规则计算最低提款金额以及后续年度的所需提款金额。

选项2：以已故配偶的名义离开账户

在此选项下，您只需将传统的IRA留在已故配偶的名下。这通常不是处理继承IRA的最节省税收的方式，但正如您可能怀疑的那样，它只需要最少的文书工作。

此选项的问题在于，您的年度最低提款计算是使用您的单一预期寿命数作为除数。相反，如果您选择1号选项，则可以使用更大的联合预期寿命除数，这可以转化为较低的最低提款金额和较低的税率。所以我几乎在所有情况下都推荐1号选项。

也就是说，如果您使用选项2，您必须首先计算死亡年份的最低提款金额。这样做好像你的配偶在那年年底还活着。随后几年，最低提款额将根据您的单身预期寿命计算。

例5：你的丈夫在2019年去世，享年75岁(在他的RBD之后)。您是其传统IRA的唯一指定受益人。根据刚刚解释的规则，您必须在2019年12月31日之前采取必要的最低提款。要计算金额，请遵循原始帐户所有者所需的最低提款规则。具体而言，根据您的丈夫在2019年底仍然活着的年龄，使用联合预期寿命除数。到2020年12月31日，您必须再次取消。要计算金额，您必须首先确定要使用的适当的预期寿命除数。这取决于你在2020年底的年龄。假设你将是68岁。使用IRS出版物590-B中附录B的表I来找出一个68岁的人的单身预期寿命除数。这是18。6年。现在将2019年年底的账户余额(比如25万美元)除以18.6来得出你所要求的2020年最低提款金额13,440美元。到2020年底(至少)取出这个数额，以避免50%的罚款。您的2021年最低提款必须在该年年底前完成。该金额将等于2020年末账户余额除以17.8(69岁人的预期寿命除数)。只要您居住或直到继承的帐户被耗尽，请在每个后续年份重复此练习。重点：您可以在您的配偶去世后的一年内取得所需的最低提款后，随时切换到1号选项。如果您切换到1号选项，则可以遵循原始帐户所有者的纳税人友好规则，因为继承的帐户现在被视为您自己的帐户。

这是一个重点。在您配偶去世后的一年内，您可以随时切换到1号选项。如果您切换到1号选项，则可以遵循纳税人对原始帐户所有者更加友好的规则。

您的配偶的遗产是爱尔兰共和军的受益人

如果您已故配偶的IRA的指定受益人是他或她的遗产，您是该遗产的唯一受益人，并且您也是该遗产的遗嘱执行人，会发生什么?在这种情况下，您可以将已故配偶账户中的资金转入以您自己名义设置的新IRA。然后，您可以遵循前面解释的配偶继承人所需的最低提款规则。